Продажа имущества после вступления в наследство налог

Не нужно торопиться продавать наследство

После полу­че­ния наслед­ства у при­об­ре­та­те­лей неред­ко воз­ни­ка­ет иску­ше­ние сра­зу же про­дать полу­чен­ное иму­ще­ство, сре­ди кото­ро­го без­услов­но самым доро­гим явля­ют­ся квар­ти­ры, дома и земель­ные участ­ки. Про­да­жа насле­ду­е­мой недви­жи­мо­сти (или ее доли) ничем не отли­ча­ет­ся от сде­лок с любым дру­гим объ­ек­том.

Отчуж­де­ние воз­мож­но при соблю­де­нии неко­то­рых усло­вий. Про­да­жа обла­га­ет­ся НДФЛ, если уна­сле­до­ван­ное поме­ще­ние нахо­ди­лось у вла­дель­ца менее опре­де­лен­но­го пери­о­да (3 или 5 лет), назы­ва­е­мо­го мини­маль­ным сро­ком вла­де­ния (МСВ).

Мини­маль­ный срок вла­де­ния уточ­ня­ет­ся в зави­си­мо­сти от даты воз­ник­но­ве­ния пра­ва соб­ствен­но­сти и сте­пе­ни род­ства при­об­ре­та­те­ля к быв­ше­му вла­дель­цу.

В ста­тье обсу­дим:

• усло­вия, при кото­рых воз­мож­на про­да­жа квар­ти­ры после вступ­ле­ния в наслед­ство;
• когда мож­но про­дать недви­жи­мость, полу­чен­ную по заве­ща­нию;
• как пла­тить налог при про­да­же квар­ти­ры после вступ­ле­ния в наслед­ство.

Продажа квартиры после вступления в наследство в 2019 году

Вна­ча­ле вкрат­це о том, каким обра­зом мож­но при­об­ре­сти иму­ще­ство в наслед­ство.

Суще­ству­ет три спо­со­ба при­ня­тия наслед­ства:

• иму­ще­ство пере­хо­дит к наслед­ни­ку (наслед­ни­кам) по заве­ща­нию;
• насле­до­да­тель изъ­яв­ля­ет свою волю путем наслед­ствен­но­го дого­во­ра, заклю­чен­но­го меж­ду ним и каж­дым из пре­ем­ни­ков (дей­ствие это­го спо­со­ба при­ня­тия нача­лось с 1 июня 2019 г.);
• насле­до­ва­ние при отсут­ствии заве­ща­ния или наслед­ствен­но­го дого­во­ра осу­ществ­ля­ет­ся соглас­но зако­ну в поряд­ке оче­ред­но­сти (ст. 1142 — 1145, ст. 1148 ГК РФ).

Условия продажи наследуемой квартиры

Глав­ные усло­вия, кото­рым дол­жен соот­вет­ство­вать отчуж­да­е­мый недви­жи­мый объ­ект:

• при­над­леж­ность про­дав­цу по пра­ву соб­ствен­но­сти в резуль­та­те при­ва­ти­за­ции или реги­стра­ции пере­хо­да прав в ЕГРН;
• отсут­ствие обре­ме­не­ния (недви­жи­мость не долж­на нахо­дить­ся в зало­ге у кре­ди­то­ра или под аре­стом);
• полу­че­ние согла­сия от дру­гих соб­ствен­ни­ков, вла­де­ю­щих объ­ек­тов сов­мест­но;
• учет пре­иму­ще­ствен­но­го пра­ва покуп­ки доле­вых соб­ствен­ни­ков.

Порядок действий наследника перед продажей

Пер­вое дей­ствие, кото­рое дол­жен совер­шить пре­ем­ник — всту­пить в наслед­ство.

Как вступить в наследование

Под при­ня­ти­ем наслед­ства пони­ма­ют не факт огла­ше­ния заве­ща­ния (дого­во­ра), и не  при­вле­че­ние нота­ри­усом наслед­ни­ков по зако­ну.

При­ня­тие наслед­ства — это оформ­ле­ние в нота­ри­аль­ной фор­ме сви­де­тель­ства о пра­ве наслед­ства. Но даже если сви­де­тель­ство не выда­но, а наслед­ник уже всту­пил в свои пра­ва вла­дель­ца (въе­хал в жилье, стал опла­чи­вать сче­та, зате­ял ремонт и пр.), то дан­ные его дей­ствия так­же рас­це­ни­ва­ют­ся как при­ня­тие наслед­ства.

Когда можно продавать унаследованную квартиру

Про­дать жилье сра­зу после при­ня­тия наслед­ства, если не заре­ги­стри­ро­ва­ны пра­ва соб­ствен­ни­ка, нель­зя. Поэто­му вто­рой шаг наслед­ни­ка — посе­ще­ние Росре­ест­ра. При­быть туда необ­хо­ди­мо со сле­ду­ю­щи­ми доку­мен­та­ми:

• сви­де­тель­ство о пра­вах наслед­ни­ка;
• пра­во­под­твер­жда­ю­щие доку­мен­ты на недви­жи­мость, выдан­ные на имя насле­до­да­те­ля (сви­де­тель­ство соб­ствен­ни­ка или выпис­ка из ЕГРН);
• доку­мен­ты, под­твер­жда­ю­щие лич­ность наслед­ни­ка.

Вни­ма­ние! Фак­ти­че­ско­го при­ня­тия наслед­ства недо­ста­точ­но для реги­стра­ции соб­ствен­но­сти на недви­жи­мость. Пра­во­уста­нав­ли­ва­ю­щим доку­мен­том явля­ет­ся толь­ко сви­де­тель­ство о наслед­стве.

Как осуществляется продажа наследственного имущества

Тре­тий шаг — непо­сред­ствен­но про­да­жа самой квар­ти­ры. Пра­во­уста­нав­ли­ва­ю­щим доку­мен­том в этой сдел­ке явля­ет­ся дого­вор куп­ли-про­да­жи (ДКП). Его не обя­за­тель­но заклю­чать у нота­ри­уса — доста­точ­но и про­стой пись­мен­ной фор­мы. В ДКП все­гда ука­зы­ва­ет­ся дого­вор­ная цена. Ведь имен­но от сто­и­мо­сти квар­ти­ры будут зави­сеть раз­мер налог.

Реги­стра­ция дого­во­ра после 1 мар­та 2013 г. не тре­бу­ет­ся. Но пере­ход пра­ва соб­ствен­но­сти от наслед­ни­ка к поку­па­те­лю дол­жен быть обя­за­тель­но заре­ги­стри­ро­ван в ЕГРН.

• Перед реги­стра­ци­ей пода­ют­ся заяв­ле­ния обе­их сто­рон и кви­тан­ция об упла­те пошли­ны (2000 руб. для физи­че­ских лиц).
• Инте­ре­сы сто­рон могут пред­став­лять дове­рен­ные лица.
• Укло­не­ние от реги­стра­ции, ее задерж­ка после под­пи­са­ния ДКП чре­ва­ты воз­буж­де­ни­ем испол­ни­тель­но­го судеб­но­го про­из­вод­ства по при­нуж­де­нию к реги­стра­ции и ком­пен­са­ции убыт­ков постра­дав­шей сто­роне.

Читай­те еще о дого­во­ре куп­ли-про­да­жи

Права несовершеннолетних наследников

Несо­вер­шен­но­лет­ние наслед­ни­ки могут про­дать уна­сле­до­ван­ную ими недви­жи­мость толь­ко при согла­сии орга­нов опе­ки и попе­чи­тель­ства, при уча­стии роди­те­лей, опе­ку­нов, усы­но­ви­те­лей

• Если ребен­ку нет еще и 14, опе­кун или роди­тель цели­ком пред­став­ля­ет его инте­ре­сы как при реги­стра­ции пра­ва соб­ствен­но­сти, так и ее пере­хо­да к дру­го­му лицу.
• Если наслед­ни­ку от 14 до 18 лет он впра­ве сам участ­во­вать в сдел­ке, при согла­сии родителя/опекуна, выра­жен­но­го в пись­мен­ной фор­ме.
• Эман­си­пи­ро­ван­ный под­ро­сток (рабо­та­ю­щий, всту­пив­ший в ран­ний брак), начи­ная с 16 лет, может быть при­знан судеб­ны­ми и попе­чи­тель­ны­ми орга­на­ми дее­спо­соб­ным. В этом слу­чае он впра­ве само­сто­я­тель­но рас­по­ря­жать­ся сво­им наслед­ством.

В сдел­ке куп­ли-про­да­жи при­ни­ма­ют уча­стие две сто­ро­ны. Одна­ко на ее судь­бу могут ока­зать пря­мое вли­я­ние тре­тьи лица. Рас­смот­рим несколь­ко при­ме­ров.

Продажа общей собственности супругов

Если квар­ти­ра была заве­ща­на семей­ной паре, то она при насле­до­ва­нии счи­та­ет­ся ее общей сов­мест­ной соб­ствен­но­стью, вне зави­си­мо­сти от того, на кого из супру­гов будет заре­ги­стри­ро­ва­но пра­во соб­ствен­но­сти. Про­да­жа тако­го объ­ек­та одним из брач­ных парт­не­ров может быть осу­ще­стви­ма толь­ко при согла­сии дру­го­го, выра­жен­ном в нота­ри­аль­ной фор­ме.

При­мер: Евдо­ки­мен­ко соста­вил заве­ща­ние, в кото­ром свою квар­ти­ру заве­щал сыну и его жене. После смер­ти отца его сын в 2015 г. заре­ги­стри­ро­вал жилье на свое имя. В 2018 г.

он раз­вел­ся с супру­гой и решил про­дать квар­ти­ру. Одна­ко в ЕГРН дого­вор куп­ли-про­да­жи при­зна­ли ничтож­ным, так как он был заклю­чен без согла­сия быв­шей супру­ги.

Она так­же явля­лась закон­ной наслед­ни­цей:

• в сви­де­тель­стве о наслед­стве было и ее имя;
• квар­ти­ра пере­шла к обо­им супру­гам по наслед­ству в пери­од бра­ка, то есть может счи­тать­ся сов­мест­но при­об­ре­тен­ным иму­ще­ством.

Продажа квартиры с прописанным несовершеннолетним

Если на жил­пло­ща­ди про­пи­сан несо­вер­шен­но­лет­ний, то про­дать такое жилье без согла­сия орга­нов опе­ки нель­зя. Необ­хо­ди­ма выпис­ка ребен­ка с предо­став­ле­ни­ем ему ана­ло­гич­но­го по сво­им кри­те­ри­ям жилья.

При­мер: Савчен­ко заве­ща­ла квар­ти­ру сво­е­му един­ствен­но­му сыну Л. После ее смер­ти Л. женил­ся, вско­ре в семье роди­лась дочь. В 2016 г. супру­ги раз­ве­лись.

Быв­шая жена вме­сте с несо­вер­шен­но­лет­ней доче­рью пере­еха­ла на съем­ное жилье. Вско­ре Л. решил про­дать недви­жи­мость, одна­ко столк­нул­ся с про­бле­мой.

Орга­ны опе­ки отка­за­лись дать согла­сие на выпис­ку доче­ри из-за сле­ду­ю­щих при­чин:

• дого­вор най­ма обес­пе­чи­вал лишь вре­мен­ную про­пис­ку сро­ком ребен­ку и его мате­ри сро­ком на один год;
• усло­вия жиз­ни в съем­ном поме­ще­нии зна­чи­тель­но усту­па­ли усло­ви­ям про­жи­ва­ния ребен­ка на ста­ром месте.

В резуль­та­те сдел­ку при­шлось отме­нить

Право пользования помещением при его продаже

Заве­ща­ние в поль­зу един­ствен­но­го наслед­ни­ка не лиша­ет пра­ва поль­зо­ва­ния жилым поме­ще­ни­ем (ЖП) дру­гих лиц. Если по зако­ну в уна­сле­до­ван­ной квар­ти­ре про­жи­ва­ют люди, име­ю­щие на это пра­во, они не утра­тят его, даже если квар­ти­ра будет про­да­на.

При­ме­ра­ми могут быть:

• про­жи­ва­ние в квар­ти­ре лица соглас­но заве­ща­тель­но­му отка­зу (усло­вие испол­не­ния воли покой­но­го, ука­зан­ное им в заве­ща­нии или наслед­ствен­ном дого­во­ре);
• поль­зо­ва­ние жилым поме­ще­ни­ем чле­на­ми семьи наслед­ни­ка.

Таким обра­зом дру­гие лица, поль­зу­ю­щи­е­ся поме­ще­ни­ем (не соб­ствен­ни­ки) созда­ют фак­ти­че­ское пре­пят­ствие для про­да­жи.

Преимущественное право дольщиков

Это наи­бо­лее рас­про­стра­нен­ная фор­ма обре­ме­не­ния наслед­ства. Насле­до­да­тель, что­бы нико­го не оби­деть, часто заве­ща­ет свое жилье несколь­ким наслед­ни­ка­ми (обыч­но детям и супру­ге). Всту­пая в наслед­ство они неволь­но ста­но­вят­ся доле­вы­ми соб­ствен­ни­ка­ми, кото­рая реги­стри­ру­ет­ся и про­да­ет­ся с рядом усло­вий.

Что­бы про­дать свою долю, необ­хо­ди­мо:

• про­из­ве­сти раз­дел неде­ли­мо­го (выде­лить свою долю в нату­ре, осу­ще­ствив раз­мен жил­пло­ща­ди, либо полу­чить вме­сто это­го денеж­ную ком­пен­са­цию);
• заре­ги­стри­ро­вать свою долю в ЕГРН;
• изве­стить о про­да­же (когда пла­ни­ру­ет­ся и по какой цене) дру­гих наслед­ни­ков;
• подо­ждать месяц, не реа­ли­зу­ют ли наслед­ни­ки свое пре­иму­ще­ствен­ное пра­во покуп­ки, соглас­но ст. 250 ГК РФ);
• по исте­че­нию меся­ца мож­но сво­бод­но про­дать свою долю кому угод­но.

О сдел­ках с несколь­ки­ми соб­ствен­ни­ка­ми читай­те в этой ста­тье.

Налоговые льготы при продаже унаследованной квартиры

Полу­чи­ли квар­ти­ру в наслед­ство? Не спе­ши­те ее сра­зу же про­да­вать! Есть шанс сэко­но­мить на нало­ге, кото­рый состав­ля­ет 13% от про­даж­ной сто­и­мо­сти жилья. А это нема­лая сум­ма: напри­мер, для квар­ти­ры сто­и­мо­стью 3 млн. руб. НДФЛ соста­вит 390 тыс. руб.

Если же про­да­жу нуж­но осу­ще­ствить сроч­но, нало­го­во­му рези­ден­ту мож­но вос­поль­зо­вать­ся сво­им пра­вом на иму­ще­ствен­ный вычет.

Имущественный вычет для налоговых резидентов

Для тех, кто исправ­но каж­дый год запол­ня­ет нало­го­вую декла­ра­цию, суще­ству­ет послаб­ле­ние в виде иму­ще­ствен­но­го выче­та — сум­мы, вычи­та­е­мой из сто­и­мо­сти жилья. В 2019 г. иму­ще­ствен­ный вычет при про­да­же равен 1 млн. руб.

Напри­мер:
Сер­ги­ен­ко полу­чил в наслед­ство квар­ти­ру от отца. Про­дать недви­жи­мость он решил сра­зу же после реги­стра­ции прав, что­бы пога­сить ипо­те­ку.

Сер­ги­ен­ко являл­ся нало­го­пла­тель­щи­ком, поэто­му ука­зал в декла­ра­ции доход от про­да­жи в раз­ме­ре 3 млн. руб. и иму­ще­ствен­ный вычет 1 млн. руб. Нало­го­вой базой явля­лась сум­ма в р‑ре 2 млн. руб.

Налог с про­да­жи соста­вил 260 тыс. руб.

Таким обра­зом нало­го­вый вычет поз­во­лил сэко­но­мить 130 тыс. руб.

Полное освобождение от уплаты налога

Налог с про­да­жи удер­жан не будет, если уна­сле­до­ван­ная квар­ти­ра оформ­ле­на в соб­ствен­ность до 1.01.2016 г. и нахо­дит­ся в при­об­ре­те­нии не менее трех лет. Дан­ное пра­ви­ло каса­ет­ся толь­ко рези­ден­тов РФ.

В кон­це 2015 г. пра­ви­ла нало­го­об­ло­же­ния при про­да­же иму­ще­ства были скор­рек­ти­ро­ва­ны, и в послед­ней редак­ции 2019 г. они име­ют отно­ше­ние:

• к рези­ден­там РФ, заре­ги­стри­ро­вав­шим наслед­ствен­ную недви­жи­мость после пер­во­го янва­ря 2016 г.;
• ко всем наслед­ни­кам ино­стран­цам, нере­зи­ден­там РФ (вне зави­си­мо­сти от даты при­об­ре­те­ния объ­ек­та).

Ука­зан­ные выше лица долж­ны знать:

Нало­го­вое зако­но­да­тель­ство в п. 17.1 ст. 217 осво­бож­да­ет дохо­ды от про­да­жи квар­ти­ры, полу­чен­ной в наслед­ство, при соблю­де­нии одно­го из сле­ду­ю­щих усло­вий ч.3 ст. 217.1:

• жилье уна­сле­до­ва­но от близ­ко­го (по опре­де­ле­нию СК РФ) род­ствен­ни­ка и нахо­дит­ся во вла­де­нии наслед­ни­ка мини­мум три года;
• квар­ти­ра пере­шла по наслед­ству от даль­не­го род­ствен­ни­ка или посто­рон­не­го лица, и пра­во­пре­ем­ник вла­де­ет ею не менее 5 лет;
• наслед­ник уна­сле­до­вал непри­ва­ти­зи­ро­ван­ную квар­ти­ру и завер­шил про­цесс при­ва­ти­за­ции, нача­тый насле­до­да­те­лем.

Важ­но! Мини­маль­ный срок вла­де­ния квар­ти­рой отсчи­ты­ва­ет­ся не от даты выда­чи сви­де­тель­ства о пра­ве на наслед­ство, а от даты реги­стра­ции пере­хо­да прав соб­ствен­но­сти от насле­до­да­те­ля к наслед­ни­ку.

Поэто­му жела­тель­но не тянуть с реги­стра­ци­ей в ЕГРН и осу­ще­ствить ее сра­зу после при­ня­тия наслед­ства.

Подроб­нее о нало­ге при про­да­же с уче­том мини­маль­но­го сро­ка вла­де­ния мож­но про­чи­тать здесь.

Выво­ды 

• Про­да­жа квар­ти­ры после вступ­ле­ния в наслед­ство долж­на учи­ты­вать пра­ва дру­гих лиц, про­пи­сан­ных в поме­ще­нии и поль­зу­ю­щи­ми­ся им соглас­но зако­но­да­тель­ству.
• Воз­раст и дее­спо­соб­ность могут повли­ять на осо­бен­но­сти про­во­ди­мой сдел­ки, услож­няя ее и тре­буя нали­чие роди­те­лей, опе­ку­нов и вме­ша­тель­ства орга­нов опе­ки.
• При­сту­пать к про­да­же насле­ду­е­мо­го иму­ще­ства прак­тич­нее по исте­че­нию сро­ка мини­маль­но­го вла­де­ния им, так как это при­ве­дет к отмене нало­га с про­да­жи.

Загрузка…

Источник: https://moezhile.ru/nasledstvo/prodaza-kvartiry-posle-vstuplenia-v-nasledstvo-nalog.html

Налог при получении наследства

Нужно ли платить налог при получениинаследства?
Нужно ли платить налог при продаженаследства?
С какого момента считается срок владениянаследством?

У нас часто спрашивают — нужно ли платить налог приполучении наследства? А если продать унаследованное имущество? Вкаком случае можно избежать оплаты налога? Сегодня мы ответим нанаиболее популярные вопросы, связанные с наследством.

Нужно ли платить налог при получении наследства?

Ответ на этот вопрос дает Налоговый Кодекс РФ. Согласно п. 18ст. 217 НК РФ, налог на наследство не платится вне зависимости оттого, что вы унаследовали — имущество или деньги.

Исключениесоставляет лишь наследование авторского права, когда правопреемникполучает вознаграждение за работы наследодателя. Это может бытьвознаграждение за работы в области науки, литературы, искусства, атакже за патенты на изобретения.

В этом случае наследник должензаплатить налог на наследство по ставке 13%.

Статус наследодателя не имеет значения, так что кто бы вам ниоставил наследство — родственник, друг или совершеннонезнакомый человек — правила единые для всех.

Пример:

Пример:

Тетя оставила племяннице в наследство квартиру. То, что тетяи племянница не являются близкими родственниками, не имеет никакогозначения — согласно п. 18 ст. 217 НК доход в натуральнойформе, полученный в порядке наследования, не подлежитналогообложению. Это значит, что племяннице не нужно декларироватьполученный доход и платить налог на наследство.

Пример:

В 2020 году Сергей получил в наследство 500 тыс. рублейвознаграждения за изобретение деда. Это то самое исключение, когданаследник обязан заплатить налог, согласно п. 18 ст. 217 НК РФ. До30 апреля 2021 года Сергей должен заполнить декларацию 3-НДФЛ ивместе с другими документами подать ее в налоговую инспекцию. До 15июля 2021 года Сергей должен заплатить налог 500 000 х 13% = 65 000рублей.

Нужно ли платить налог при продаже наследства?

Да, нужно. Но только в том случае, если вы владели наследствомменее трех лет. Основание: пп. 1 п. 3 ст. 217.1 НК РФ, ПисьмоМинфина России от 19 июня 2018 г. N 03-04-05/41648. Это правилораспространяется на любое имущество, будь то квартира, машина,гараж или дача.

Пример:

В 2018 году Игорь получил в наследство от бабушки квартиру. В2020 году он ее продает. До 30 апреля 2021 года Игорь обязанзаполнить декларацию 3-НДФЛ и передать в налоговую инспекцию, а до15 июля 2021 года заплатить 13% подоходного налога. Причина: Игорьвладел квартирой менее 3 лет.

Пример:

В феврале 2017 года Антон получает в наследство от дядиавтомобиль. В апреле 2020 года он его продает. Так как сроквладения автомобилем составил более трех лет, Антон освобожден отуплаты налога с продажи, а значит ему не нужно заполнять декларацию3-НДФЛ и передавать ее в налоговую инспекцию.

С какого момента считается срок владениянаследством?

Срок владения имуществом, полученным в наследство, начинается содня смерти наследодателя. Основание: ст. 1114, п. 4 ст. 1152 ГК РФ,письмо Минфина РФ от 20 февраля 2015 № 03-04-05/ф8357.

Пример:

Вадим получил квартиру в наследство от деда, умершего вянваре 2017 года. В марте 2018 года Вадим оформляет правособственности. В апреле 2020 он продает квартиру. Вадиму не нужноплатить налог с продажи, так как срок владения квартирой начался сянваря 2017 (с момента смерти наследодателя) и превысил 3года.

Существуют исключения:

Если квартира приобретена в браке и получена понаследству от умершего супруга. В этом случае сроквладения считается не со дня смерти наследодателя, а с моментапервоначального оформления недвижимости в собственность. Основание:письма Минфина РФ от 30 мая 2016 №03-04-05/30938, 02 апреля 2013 N03-04-05/9-326.

Пример:

В 2016 году супруги купили квартиру и зарегистрировали ее намужа. После смерти мужа в 2018 году жена вступила в наследство. В2020 году она продала квартиру.

Нужно ли при этом платить налог спродажи собственности? Нет, так как срок владения недвижимостьюначался с 2016 и превысил 3 года.

Несмотря на то, что квартира былаоформлена на мужа, она куплена в браке и считается общейсобственностью. Основание: ст. 34 Семейного Кодекса РФ.

Если доля квартиры получена в наследство одним дольщикомпосле смерти другого.

В этом случае срок владениясчитается не со дня смерти наследодателя, а с того момента, когдаизначально было зарегистрировано право собственности на долю.

Логика очевидна — по факту происходит увеличение доли в тойсобственности, на которое уже есть право. Основание: письмо МинфинаРФ от 24 октября 2013 №03-04-05/45015.

Пример:

В 2016 году сын и мать приватизировали квартиру и оформили еев долевую собственность. Каждый стал владельцем ½ квартиры. В 2018году мать умирает, и сын получает в наследство ее долю.

В 2020 годуон продает квартиру и ему не нужно платить налог с продажи, так какон владеет жильем больше 3 лет — с 2016 года.

Источник: https://ndflka.ru/article/uplata-nalogov/nalog-na-nasledstvo/

Налог с продажи квартиры полученной по наследству

Продать квартиру, переданную по наследству, можно сразу после получения на нее свидетельства о праве собственности — в противном случае такая сделка будет считаться недействительной. Для этого нужно обратиться в Росреестр с уже полученным у нотариуса свидетельством о праве на наследство, а также со следующими документами:

• заявление о регистрации права собственности (заполняется в Росреестре при подаче документов);
• документ, удостоверяющий личность наследника (паспорт);
• кадастровый паспорт на квартиру;
• квитанция об уплате госпошлины за регистрацию в размере 2000 руб.

Налог в 2019 году на продажу унаследованной квартиры

В общем случае продажа квартиры, полученной по наследству, и аналогичная сделка в случае ее приобретения иным путем в соответствии ГК РФ (приватизация, дарение и т.д.) не имеет различий. Поэтому подоходный налог при реализации унаследованной квартиры выплачивается по общим принципам налогообложения физических лиц.

Но следует учитывать также ряд особенностей:

• Если квартира находилась в собственности наследника более трех лет (при получении наследства начиная с 2016 года — пяти лет), то налог при продаже взиматься не будет (ст. 220 НК РФ).
• Этот срок начинается исчисляться не с момента государственной регистрации или фактического принятия, а со дня смерти наследодателя (открытия наследства).

С 1 января 2016 года в налоговых правилах произошли существенные изменения. В настоящее время подоходный налог на физических лиц, составляющий, как и ранее 13%, взимается с продажи недвижимости, находящейся в собственности менее 5 лет.

Эти изменения не коснулись недвижимости, приобретенной в порядке:

• приватизации;
• наследования или дарения членом семьи или близким родственником;
• договора пожизненного содержания с иждивением

Если срок менее 3 лет после вступления в наследство

Нередко у наследника возникает желание продать полученную квартиру в максимально короткие сроки. Однако если квартира продается до истечения трех лет, то такая сделка подлежит налогообложению. В этом случае после совершения сделки необходимо предоставить декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию.

• в таких случаях налог уплачивается с суммы, превышающей 1 млн рублей (фактически продавцу предоставляется имущественный вычет в сумме 1 млн рублей);
• налоговая ставка за реализованное имущество равна обычному подоходному налогу и составляет:
  • для граждан РФ — 13%;
  • для иностранных граждан — 30%.

Следует также учитывать, что налоговый вычет при продаже недвижимости допускается один раз.

Как продать без уплаты налогов

Подоходный налог с реализации унаследованной квартиры не взимается при соблюдении следующих условий:

• если квартира находилась в собственности продавца более трех лет;
• если продажа осуществлена за сумму менее 1 млн рублей (обычно справедливо в случае продажи комнаты или доли в жилом помещении).

Однако существует категория лиц, которые имеют налоговые льготы. К ним относятся:

• инвалиды 1-й и 2-й группы;
• инвалиды детства;
• пенсионеры.

Продажа доли в собственности одним из наследников

При продаже доли в квартире важно учесть право преимущественного выкупа: владельцы долей в собственности на общее имущество имеют преимущественное право выкупить продаваемую одним из наследников долю по ее заявленной цене, а также другие равные условия (п. 1 ст. 250 ГК РФ).

1. Для этого сначала необходимо в письменной форме уведомить всех участников общей долевой собственности о своем желании продать принадлежащую часть наследуемой квартиры, указав стоимость и другие условия продажи.
2. Отказ всех сособственников фиксируется в письменной форме.
3. Если в течение месяца со дня получения уведомления о продаже участники долевой собственности не подтвердили своего желания приобрести продаваемую долю, отказ принимается автоматически.

В случае нарушения указанного процедуры любой совладелец будет иметь право в срок до трех месяцев подать исковое заявление в суд о переводе на него прав по покупке жилья.

По мнению депутатов, такая мера позволит уменьшить частоту семейных споров вокруг наследуемого имущества и снизит риски мошенничества в ситуациях, когда один из наследников создает условия, непригодные для проживания других собственников, чтобы стать единоличным владельцем жилого помещения.

Порядок продажи квартиры

Перед продажей квартиры, полученной путем наследства, по нормам гражданского законодательства РФ будущему продавцу сначала необходимо пройти государственную регистрации права собственности (ст. 131 ГК РФ) на основании уже полученного свидетельства на наследство.

После получения в регистрационной палате свидетельства о собственности на квартиру можно приступать к поискам покупателя и оформлению сделки по договору купли-продажи.

Для продажи унаследованной квартиры необходимо собрать следующий перечень документов:

• договор купли-продажи квартиры;
• паспорта лиц, участвующих в сделке;
• свидетельство о праве на наследство;
• документы из Росреестра:
  • свидетельство о государственной регистрации права на собственность;
  • выписка из ЕГРП, подтверждающая отсутствие арестов или обременений на квартиру;
• кадастровый паспорт, план квартиры (заказывается в БТИ);
• справка из ЖЭО об отсутствии задолженности по коммунальным платежам;
• выписка из домовой книги (об отсутствии в квартире зарегистрированных лиц).

Перед совершением сделки будущему покупателю такой недвижимости следует выяснить у продавца вопрос о наличии других возможных претендентов на долю унаследованного имущества. В случае обнаружения таких лиц целесообразно перед купли-продажей получить от них официальный отказ от прав на наследство.

Договор купли-продажи

Чтобы продать квартиру после вступления в наследство между продавцом и покупателем составляется договор купли-продажи в простой письменной форме.

• При этом в тексте договора рекомендуется указывать полную рыночную стоимость квартиры, включая ранее внесенный задаток (при наличии). Это важно в связи с тем, что при возникновении спорной ситуации в ходе судебного разбирательства покупатель сможет претендовать только на ту сумму, которая была прописана в договоре купли-продажи, а не на какую-то «фактически выплаченную» сумму, размер которой еще предстоит доказать в суде.
• Часто с целью ухода от необходимости уплаты подоходного налога или снижения его размера при продаже квартиры, находившейся в собственности менее 3 лет, по инициативе продавца стоимость жилья по договору купли-продажи указывается заниженной вплоть до суммы в размере 1 млн рублей (когда подоходный налог можно будет не платить вовсе).

Обязательными элементами вышеуказанного договора являются:

• сведения о сторонах сделки;
• стоимость квартиры;
• информация о квартире (адрес, технические сведения, соответствующие кадастровому паспорту);
• срок и способ передачи денег.

После обсуждения всех условий и решения спорных вопросов договор подписывается обеими сторонами, а сделка полежит государственной регистрации, считаясь с этого момента заключенной.

После подписания договора купли-продажи нужно в обязательном порядке подать в Росреестр заявление о проведении государственной регистрации сделки. Его можно подать лично, направить по почте, через юриста, либо через многофункциональный центр (МФЦ).

Это важно знать:  Как сделать перерасчет пенсии для работающих пенсионеров

Помимо заявления в Росреестр предоставляются:

• паспорт продавца и покупателя;
• договор купли-продажи и подписанный акт приема-передачи квартиры;
• квитанция об оплате госпошлины покупателем в размере 2000 рублей.

Государственная регистрация проводится в течение 10 рабочих дней со дня приема заявления и предусмотренных документов (п. 3 ст. 13 федерального закона № 122-ФЗ от 21.07.1997). В некоторых случаях регистрация может быть приостановлена или отменена.

Налогообложение для многих граждан является проблемной темой. Налоги удерживаются с заработной платы, доходов предприятий, выигрышей в лотереи.

Однако закон делает определенное послабление гражданам, которые получили имущество по наследству. Оно выражается в освобождении от уплаты НДФЛ или предоставлении имущественного вычета.

Рассмотрим, как выплачивается налог с продажи квартиры, полученной по наследству.

Минимальный срок владения имуществом

Завещатель может включить в волеизъявление как квартиру полностью, так и долю в ней. При вступлении в наследство, получатель должен пройти процедуру государственной регистрации недвижимости.

Сделки, связанные с продажей недвижимого имущества, подлежат налогообложению. Потому как продавцы получают доход.

Чтобы получить освобождение от уплаты НДФЛ законодатель определил минимальный срок нахождения имущества в собственности наследника. Он составляет 3 года с момента вступления в имущественные права (ст. 217.1 НК РФ).

Порядок исчисления срока:

1. Если гражданин ранее не имел прав на имущества покойного, то срок исчисляется с момента гибели собственника.
2. Если доля в имуществе переходит сособственнику, то срок начинает течь с момента получения прав на первую долю в квартире.
3. Если наследник является нерезидентом РФ, то льготный период на них не распространяется. Они обязаны выплатить налог вне зависимости от сроков продажи.
4. В расчет принимается месяц продажи квартиры, если дата продажи следует после 15 числа месяца. Первые 14 дней месяца продажи налогом не облагаются.

Ставка подоходного налога

Ставки НДФЛ для наследников

Источник: https://fms21.ru/prodazha/nalog-s-prodazhi-kvartiry-poluchennoj-po-nasledstvu-2.html

Налог на наследство близких родственников в 2020 году

Мечтаете о наследстве от дядюшки-миллионера? Но чем дороже наследство, тем больше придется заплатить наследнику. Какие расходы предстоят потенциальным правопреемника, каких затрат можно избежать, можно ли продать имущество покойного сразу после вступления в наследство, рассмотрим в нашей статье.

Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону 8 (800) 333-05-49 Бесплатный звонок для всей России.

Налог на наследство

Как правило, интересуясь налогом на наследство правопреемники имеют ввиду все возможные расходы, которые предстоят наследнику при оформлении имущества покойного.

Хотя наследство считается безвозмездной сделкой, закон возлагает на правопреемников ряд обязательных платежей.

Справка! При расчете платежей для наследников близкая родственная связь не всегда имеет значение. И даже в таких случаях, она не освобождает полностью от необходимости оплаты платежа.

При оформлении

При оформлении наследства в 2020 году от налога освобождаются не только близкие родственники, но и другие получатели имущества.

Хотя правопреемник получает в собственность различные объекты, они не облагаются НДФЛ. Более того, подавать налоговую декларацию также не требуется.

При продаже

Но при продаже недвижимого имущества, полученного в наследство, необходимо оплатить налог. Он составляет:

• 13% — с резидентов РФ;
• 33% — с нерезидентов РФ.

Справка! Налоговым резидентом РФ считается граждан, который постоянно проживал на территории РФ более 183 дней за последние 12 месяцев.

Налоговый кодекс освобождает от необходимости уплаты такого налога граждан, которые владели унаследованной квартирой более 3 лет (пп. 1 п. 3 ст. 217.1 НК РФ).

В соответствии с Письмом Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 19 июня 2018 г. N 03-04-05/41648 срок владения начинает исчисляться не со дня получения свидетельства о правах на наследство, а с момента открытия наследства. То есть со дня, следующего за днем гибели наследодателя.

Однако п. 2 ст. 220 НК РФ предоставляются следующие налоговые вычеты:

1. Если стоимость проданной доли в квартире или жилого помещения полностью составляет менее 1 000 000 р., то наследник освобождается от уплаты налога.
2. Если стоимость проданной доли или жилья полностью превышает 1 000 000 р., то вычет предоставляется в размере 250 000 р. То есть наследнику придется оплатить налог с суммы, превышающей 250 000 р.

Пример. Иван получил в наследство квартиру и решил ее продать. По договору купли-продажи стоимость квартиры составила 1 500 000 р. Ивану пришлось оплатить НДФЛ (1 500 000 – 250 000)Х13%=162 500 р.

При этом, если квартира досталась в наследство нескольким правопреемникам, то каждый их них может оформить отдельный договор на свою долю в наследстве. Это поможет каждому из продавцов самостоятельно использовать вычет в 1 000 000 р.

Ели же все доли продаются по одному договору, то всем продавцам предоставляется общий вычет.

В отношении движимого имущества также необходимо оплатить налог, если наследство было в собственности менее 3 лет. Но наследник может использовать другой налоговый вычет, который составляет 250 000 р.

Пример. Илья получил в наследство автомобиль, стоимостью 500 000 р., и дачный участок, стоимостью 100 000 р. При продаже имущества в течение 3 лет с момента гибели наследодателя Илья может использовать налоговый вычет.

При продаже только автомобиля он оплатит (500 000 – 250 000)Х13%=32 500 р. При продаже только дачного участка, мужчина будет освобожден от налога.

Необходимо учитывать, что на продажу акций и ценных бумаг льготы и вычеты не распространяются. В случае их продажи наследнику придется оплатить налог в полном объеме вне зависимости от срока владения.

Пройдите опрос и юрист бесплатно поделится планом действий по наследству в вашем случае

Другие расходы

Однако отсутствие налогообложения в отношении наследственного имущества, не делает процедуру вступления в наследство бесплатной.

Наследнику придется оплатить:

• госпошлину за вступление в наследство;
• правовые и технические услуги за выдачу свидетельства о правах на наследство;
• госпошлину за переоформление имущества.

Рассмотрим подробнее.

Госпошлина за вступление в наследство

Для расчета госпошлины придется предъявить документы, подтверждающие родственную связь. Если правопреемник по завещанию не предоставит соответствующее свидетельство, то нотариус начислит госпошлину в общем порядке.

За выдачу свидетельства о правах на наследство придется оплатить пошлину в размере:

• близким родственникам (родителям, детям, братьям и сестрам) и официальному супругу – 0,3% от стоимости наследственного имущества (не больше 100 000 р.);
• другим получателям (физическим и юридическим лицам) – 0,6% от стоимости наследства (не больше 1 000 000 р.).

Чтобы рассчитать размер госпошлины, придется оплатить оценку наследственного имущества. Оплата оценки также возлагается на наследников.

От оплаты госпошлины освобождаются (ст. 333.38 НК РФ):

• лица, которые наследуют счет в банке (не платят пошлину за данный счет);
• наследники, которые до гибели покойного проживали с ним в одной квартире (при наследовании квартиры или доли в квартире);
• несовершеннолетние и недееспособные граждане.

Инвалиды 1 и 2 группы имеют право на льготу в размере 50% от госпошлины.

Правовые и технические услуги

При оформлении наследства придется оплатить разные виды госпошлины:

• заявление о принятии наследства – 1000 р.;
• отказ от наследства – 1000 р.;
• заявление о выдаче свидетельства о правах на наследство – 1000 р.

Данная сумма перечисляется за подготовку проекта заявления. Если наследник самостоятельно подготовил заявление, нотариус не имеет право взимать данную сумму.

За выдачу свидетельства о правах на наследство придется заплатить отдельную госпошлину. Сумма различается в зависимости от вида имущества и региона обращения.

Каждый регион устанавливает отдельную сумму для недвижимого и для движимого имущества. Размер выплаты устанавливается за каждый объект наследства для каждого наследника.

Уточнить расценки по регионам можно на сайте ФНП.

Например, в 2020 год в Астраханской области необходимо оплатить:

• 2 600 р. – за каждый объект недвижимого имущества;
• до 10 000 р. – 300 р.; от 10 000 до 50 000 р. – 600 р.; от 50 000 до 100 000 р. – 800 р.; от 100 000 до 200 000 р. – 1 100 р.; от 200 000 до 500 000 р. – 1 500 р.; от 500 000 до 700 000 р. – 2 600 р.; свыше 700 000 р. – 3 600 р. – с каждого наследника за каждый объект недвижимого имущества.

Необходимо учитывать, что нотариус имеет право начислить сумму за правовые и технические услуги, если они были предоставлены. Если наследники все подготовили самостоятельно, то средства не должны быть удержаны (Определение Верховного суда РФ).

Госпошлина за переоформление имущества

Пошлина за переоформление права собственности на наследственное имущество различается в зависимости от вида объекта наследования:

1. Недвижимость. Вне зависимости от размера доли придется оплатить 2 000 р.
2. Автомобиль. Стоимость переоформления авто составляет 850 р., а при изменении номерного знака – 2850 р.
3. Акции. Наследникам необходимо перерегистрировать акции. Но госпошлина за это не предусматривается.
4. Оружие. Переоформление оружия стоит от 50 до 100 р. за каждую единицу. А также от 500 р. придется оплатить за получение разрешения.
5. Счета в кредитных организациях. При переоформлении счета кредитная организация самостоятельно устанавливает размер комиссии.
6. Драгоценности и личные вещи. Объекты не нуждаются в переоформлении.

С момента переоформления объект становится собственностью наследника.

Ответы юриста на популярные вопросы

Я с братом и сестрой наследую квартиру матери. Если мы запросим общее свидетельство о правах на наследство, то будет ли меньше размер госпошлины? Госпошлины рассчитывается исходя из стоимости имущества. Но величина правовых и технических услуг за свидетельство о правах на наследство будет меньше.

Так как она устанавливается отдельно для каждого наследника. Ребенок, 12 лет, вступает в наследство. Нотариус насчитал платеж в 15 000 р. Но несовершеннолетние освобождаются от уплаты госпошлины. Почему нотариус требует с нас деньги? Нотариус выставил Вам счет за правовые и технические услуги.

Сумма различается в зависимости от региона. Если Вы самостоятельно подготовили документы и нотариус не оказывал Вам помощи в процессе оформления наследства, то отказывайтесь платить. Необходимо ссылаться на  Определение Верховного суда РФ. Я 10 лет проживала в квартире, оформленной на отца. Но сам он в этой квартире не жил.

Прописка у меня в квартире матери. Вступаю в наследство после смерти отца. Нужно ли будет мне платить госпошлину При предоставлении льготы нотариус руководствуется выпиской из домовой книги. Если Вы не были прописаны в квартире, то льгота Вам не полагается. После смерти отца открыто наследство – 1/3 доля в квартире и счет в банке.

Мы с матерью сособственники этой квартиры и жили в ней с отцом. Должны ли мы платить госпошлину? От выплаты госпошлины вы будете освобождены. Но правовые и технические услуги придется оплатить в полном объеме, если они был предоставлены. Обратилась к нотариусу для выделения супружеской доли. Оплатила пошлину.

При оформлении моей доли наследства он требует оплатить пошлину повторно. Почему я должна платить 2 раза? Выделение супружеской доли – это самостоятельная нотариальная услуга. Поэтому за нее правовые и технические услуги оплачиваются отдельно. А вступление в наследство оплачивается отдельно.

Нужна помощь по наследству?Юристы бесплатно и подробно ответят на ваш вопрос по наследству. Задайте вопрос, чтобы не тратить время на чтение!

Заключение эксперта

Подведем итоги:

1. Закон не устанавливает налог на наследство.
2. При вступлении в наследство необходимо оплатить госпошлину.
3. Правовые и технические услуги нужно оплачивать, если нотариус готовит для правопреемников проекты заявлений и оказывает другую помощь.
4. При продаже наследственного имущества в течение 3 лет, нужно оплатить НДФЛ.
5. При продаже акций, полученных в наследство, придется платить НДФЛ вне зависимости от сроков владения.

Итак, необходимо сделать вывод. Перед оформлением наследства правопреемнику необходимо уточнить величину долгов покойного. В противном случае наследник должен будет погасить долги в объеме, не превышающем полученную долю в наследстве. То есть кредиторы могут забрать все полученное имущество, а расходы правопреемника на оформление никто не возместит.

Но каждую ситуацию необходимо рассмотреть индивидуально. Юристы нашего сайта готовы помочь вам прямо сейчас. Просто оставьте заявку на сайте.

Источник: https://SocPrav.ru/nalog-na-nasledstvo-blizkih-rodstvennikov